全球保险公司都要遵循的财报新规范IFRS 17即将在2022年上路,金管会要求台湾保险业则最晚可延后3年实施,揭露亏损合约资讯,但得先在2022年先完成新保险资讯系统的建置,抢攻这波系统大规模转换需求,台湾也有本土厂商自行开发符合IFRS17新架构的保险平台。
为让保险业财报在国际上更具比较性与透明度,保险业国际会计准则理事会(International Accounting Standards Board,IASB)将于2022年实施国际会计准则第17号公报(IFRS 17),新的会计制度一旦上路,最重大的改变是,保险公司对亏损性保险合约要立刻列入亏损,赚钱的则在保险期间内,逐期随服务的提供而认列。
为了持续观察国外实施状况,审慎评估对国内保险业的影响,金管会保险局宣布,台湾保险业以国际生效日后至少3年,也就是2025年再实施为原则,以协助保险业顺利接轨降低冲击。
根据主管机关要求的时程,保险公司相关系统必须在2022年完成建置,等于是在这之前,保险公司要做好系统、资料的缺漏盘点与补强。系统建置完成后,还得进行并行测试、开账时程订定、相关作业流程调整等,才能在2025年顺利接轨国际。
目前,金管会已责成保发中心统筹,找来精算学会、会计研究发展基金会、四大会计师事务所、保险安定基金、产、寿险公会等有关单位,组成专案小组推动采用IFRS 17,协助推动台湾保险业接轨准备事宜,保险局也对保险公司导入IFRS 17各项时程进行督导。
看准这块商机,台湾本土厂商松凌科技近期推出相关解决方案。松凌科技总经理李日贵建议,IFRS 17资讯未来架构,可以朝向几个面向来看:一是核心系统,旧有的核心系统可能包含保单、理赔等,会因应这次的需求做一些调整与变化,以符合IFRS 17。二是再保系统,为了因应IFRS 17,李日贵提到,再保系统较困难以旧有系统直接来做变更,因为有些细节分摊、回摊的机制,大约有5成会有所异动,需要进行处理。三则是费用分摊系统;四是精算/计算模组,而这部分也是IFRS 17的核心。还有,子帐(Sub-Ledger)与总账(General-Ledger)系统。
此外,还有系统整合的资料管理平台,李日贵提到,该平台将作为未来供应相关养分给IFRS 17核心系统做运作与处理,即便未来有更复杂的财报,都会尽量由资料管理平台做资料汇出,最后产出也会尽量回写到资料的管理平台,让总账去读取,作为资料交换使用。
松凌科技采用了“强核心、多周边”的API架构方式来打造这款新产品,在核心服务之上,来提供保单、保单、再保、理赔、财务、HR、精算等周边应用服务,所有服务都采标准化API设计,以利保险业者日后开放给第三方企业、新创串接。
李日贵强调,要做到强核心有3大重点。包括API必须标准化,以有规范的方式,进行API版本升级与控管;第二项重点是扩充(Scaling),以因应爆量需求;最后是做到零停机时间(Zero Downtime),让服务在版本更新时不会中断。
他进一步提到,若做到这3项,就可从单体式技术架构,逐渐转变成微服务架构,以每个服务都是单一独立可运行的设计理念,尽量切成小块,每块都可重复利用。他也举例,松凌科技替兆丰产险导入的经验,兆丰的核保系统上跑了4~5个服务,让团险单这样的大单进来时,能有4~5个服务同时进行核保,就不会全部卡在同一个流程中。
松凌科技找来KPMG台湾合作打造IFRS 17解决方案ARTS
尽管IFRS 17规范是同一套,但松凌科技策略长王文农提到,每家保险公司面临的挑战则不尽相同,得取决各自现在所用的会计政策与使用的方法,接下来各保险业者得各自在财务会计、资讯 系统、作业流程上,进行调整与更新。
他进一步提到,若要符合主管机关要求的2022年完成系统建置目标,保险业者首要任务不只是建置系统,还要进行资料缺漏盘点与补强。完成系统建置后,还要花2~3年并行测试的时间,跟现行IFRS 4制度的财务数字做比较,到了正式接轨国际的2025年,也需要制定开账时间,做好过度日转换。
他也建议,IFRS 17上线后,保险业者须考虑商品策略、核保理赔控管、行销管理、资料与流程管理、稽核内部控制与风险管理、资产负债管理等。
松凌科技在2019年初与KPMG台湾会计师事务所安侯建业产险精算团队,共同研发了ARTS(Accounting Revolution Total Solution)这套产品,作为IFRS 17解决方案,于去年12月正式发表,涵盖了精算、运算、子帐等3大模组。
王文农表示,精算模组能够产出预期的现金流量,以及可以判断IFRS 17所要求的保险合约组合(portfolio)的亏损性判断。运算引擎则是跟IFRS 17里面有关的计算逻辑,比如CSM、LRC、LIC的计算,与计算过程中分析结果,以及审阅核准等。而子帐模组,则是把这些计算结果,产生出正确的会计账务分录与产出财报揭露资讯。他更补充,可以产生出标准化资料格式,让保险业者可标准化对接既有的总账系统。
专为产险打造的核心交易系统,以微服务架构开发
不只推出新产品,松凌科技原有产险核心交易系统Jasmine也大改版,该公司资讯长何适宇表示,新版也采取了强核心、多周边的云端原生微服务(Cloud-Native Microservice)架构,6大模组报价、保全、续保、再保、理赔、核保照会模组之间,建立了超过600个标准化的APIs,让每一模组都能独立部署到客户端。
松凌科技将保单、理赔、再保模组分别规划为独立且完整的模组,目前,理赔与再保模组已是能够独立运作的系统,保单的部分则在2021年完成商业险模组,车险模组则在2023年完成。
何适宇提到,从源头就照着微服务的精神来开发,也导入了K8s来管理容器化的微服务,可针对流量较高的特定小服务快速扩充,无须扩充一整个模组,并能进行伸缩扩充。也因为采微服务设计,也可针对特定服务不符合客户各自法规遵循需求的调整,甚至可以换掉其中一个小服务,“需要快速修改时,异动幅度可以很小,这是微服务的好处,”他强调。
何适宇也提到,松凌科技的Jasmine产品中的理赔模组,能做到自动理算,透过用户输入的内容,或是由系统查询的理赔记录,能自动预估赔案的未决金额。再保模组则能针对标的进行同险累计,且在1~2秒内完成分保,来加速消化大量进来的保单。
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